Jakie są podatki i opłaty związane z czynnościami notarialnymi?

Co wchodzi w skład kosztów u notariusza?
Opłaty związane z czynnościami notarialnymi dzielą się na cztery główne grupy: 

1. Taksa notarialna – wynagrodzenie notariusza za sporządzenie aktu lub dokonanie innej czynności.

2. Podatek (PCC lub podatek od spadków i darowizn) – jeśli dana czynność podlega opodatkowaniu.

3. Opłata sądowa – np. za wpis do księgi wieczystej.

4. Podatek VAT – doliczany do taksy notarialnej (23%).
   

1. Taksa notarialna – ile wynosi?

Taksa notarialna to opłata za sporządzenie aktu notarialnego lub innej czynności. Jej maksymalna wysokość jest określona w Rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości i zależy m.in. od:

• rodzaju czynności (np. darowizna, sprzedaż, dział spadku), 

• wartości przedmiotu czynności (np. cena nieruchomości, wartość darowizny),

• liczby stron.

Przykład (stawki maksymalne, bez VAT):

• do 3 000 zł – 100 zł,

• od 3 000 do 10 000 zł – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3 000 zł,

• powyżej 1 000 000 zł – 6 770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł (maksymalnie 10 000 zł, a przy czynnościach między członkami rodziny – 7 500 zł).

Do taksy notarialnej doliczany jest 23% VAT.

2. Podatki pobierane przez notariusza
Notariusz – jako płatnik – ma obowiązek pobierać i odprowadzać do urzędu skarbowego określone podatki. Najczęściej są to:

A. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Dotyczy m.in. umów sprzedaży, zamiany, ustanowienia hipoteki.

Stawki PCC:

• 2% – sprzedaż nieruchomości, lokalu, działki,

• 1% – umowa pożyczki, ustanowienie użytkowania wieczystego,

• 0,5% – niektóre umowy spółek.

Kupując mieszkanie z rynku wtórnego, najczęściej płaci się 2% PCC.

B. Podatek od spadków i darowizn
Pobierany przy darowiźnie lub dziale spadku – w zależności od wartości i grupy podatkowej.
Stawki podatku zależą od stopnia pokrewieństwa i kwoty darowizny.
Notariusz pobiera podatek przy czynnościach objętych obowiązkiem podatkowym, jeśli strony nie należą do tzw. „grupy zerowej” (najbliższa rodzina – np. rodzice, dzieci, małżonek).

3. Opłaty sądowe
W niektórych przypadkach notariusz może przygotować i wysłać do sądu wniosek o wpis do księgi wieczystej (np. przy zakupie nieruchomości).

Przykładowe opłaty sądowe:

• 200 zł – wpis własności do księgi wieczystej,

• 150 zł – wpis hipoteki.

Opłaty te pobierane są przez notariusza i przekazywane do sądu.

4. VAT – obowiązkowy podatek od taksy notarialnej

Każda czynność notarialna objęta jest podatkiem VAT w wysokości 23%, który doliczany jest do taksy notarialnej.
Nie dotyczy to podatków (PCC, spadki i darowizny) oraz opłat sądowych.